生命保険の活用

１）受け取る死亡保険金には非課税枠があります

 契約者、被保険者が被相続人で、死亡保険金受取人が法定相続人の場合、受け取った保険金は「みなし相続財産」として、相続税の課税対象となります。そのうち法定相続人数×５００万円が非課税になります。

 　例えば、夫が死亡して妻が２，０００万円の保険金を受け取った場合、子供が２人いたとすると、法定相続人３人×５００万円＝１，５００万円が非課税となり、残りの５００万円が他の相続財産と合算され、課税対象となります。 

 ２）加入と同時に納税対策ができます

保険に加入したのと同時に資金が準備できることになります。銀行預金などの積立とは大きく異なる部分です。 

３）保険金受取時まで課税は発生しません 

生命保険の配当金は、受け取った保険金と一緒に相続財産として扱われ、契約途中で課税されることがありません。一方で、銀行預金は利息に２０％強の源泉徴収がされてしまいます。

 ４）現金で受け取れます

相続税は、原則として相続開始から１０ヶ月以内に金銭で納付しなければなりません。 もし不動産などの固定資産だけを相続したような場合、売却して資金を調達することも少なくないようです。保険金はもちろん現金として受け取れるので、固定資産の売却をせずに済むかもしれません。 

もちろん、相続税の納付には、延納や物納という方法もありますが、利子もかかる上、手続が面倒です。 

なお、固定資産に全く手をつけずに相続税納付を行いたいのであれば、受け取る死亡保険金にかかる相続税分も計算に入れて、保障額（保険金額）を決める必要があります。